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定了!免征增值税!

作者:永乐国际登录网站

  增值税小规模交税人适用3%征收率的应税出售收入,免征增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,暂停预缴增值税。

  《财政部 税务总局关于连续施行应对疫情部分税费优惠方针的公告》(财政部 税务总局公告2021年第7号)第一条规则的税收优惠方针,履行期限延伸至2022年3月31日。

  (一)交税人出售货品、劳务、有形动产租借服务或许进口货品,除本条第二项、第四项、第五项还有规则外,税率为13%。

  (二)交税人出售交通运输、邮政、根底电信、修建、不动产租借服务,出售不动产,转让土地运用权,出售或许进口下列货品,税率为9%:

  交税人兼营不同税率的项目,应当别离核算不同税率项目的出售额;未别离核算出售额的,从高适用税率。

  1.以粮食为质料加工的速冻食物、方便面、副食物和各种熟食物,玉米浆、玉米皮、玉米纤维(又称喷浆玉米皮)和玉米蛋白粉。

  4.农业出产者用自产的茶青再经筛分、风选、拣剔、碎块、枯燥、匀堆等工序精制而成的精制茶,边销茶及掺对各种药物的茶和茶饮料。

  14.用于人类日常日子的各种类型包装的日用卫生用药(如卫生杀虫剂、驱虫剂、驱蚊剂、蚊香等)。

  15.以农副产品为质料加工工业产品的机械、农用轿车、三轮运货车、机动渔船、森林采伐机械、集材机械、农机零部件。

  增值税小规模交税人以及选用简易计税的一般交税人(见附件)核算税款时运用征收率,现在增值税征收率一共有4档,0.5%,1%,3%和5%,一般是3%,除了财政部和国家税务总局还有规则的。

  1.中外协作油(气)田挖掘的原油、天然气按什物征收增值税,征收率为5%。(国税发〔1994〕114号)

  2.出售、租借2016年4月30日前获得的不动产。《营业税改征增值税试点有关事项的规则》(财税〔2016〕36号附件2)

  3.房地产开发企业租借、出售自行开发的房地产老项目。房地产老项目,是指《修建工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的房地产项目。包含但不限于:房地产开发企业中的一般交税人购入未竣工的房地产老项目持续开发后,以自己名义立项出售的不动产,归于房地产老项目。房地产开发企业中的一般交税人以围填海办法获得土地并开发的房地产项目,围填海工程《修建工程施工许可证》或修建工程承包合同注明的围填海开工日期在2016年4月30日前的,归于房地产老项目。(总局公告2019年第31号,财税〔2016〕68号、财税〔2016〕36号附件2、国家税务总局公告2020年第2号)

  7.供给劳务差遣服务、安全维护服务(含供给装备看护押运服务)挑选差额交税的。(财税〔2016〕47号 ,财税〔2016〕68号)

  1.出售自产的用微生物、微生物代谢产品、动物毒素、人或动物的血液或安排制成的生物制品。(财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号)

  2.寄售商铺代销寄售物品(包含居民个人寄售的物品在内)。(财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号)

  4.出售自产的县级及县级以下小型水力发电单位出产的电力。(财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号)

  6.出售自产的修建用和出产修建资料所用的砂、土、石料。(财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号)

  7.出售自产的以自己采掘的砂、土、石料或其他矿藏连续出产的砖、瓦、石灰(不含粘土实心砖、瓦)。(财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号)

  8.出售自产的产品混凝土(仅限于以水泥为质料出产的水泥混凝土)。(财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号)

  9.单采血浆站出售非临床用人体血液。(国税函〔2009〕456号,总局公告2014年第36号)

  13.出售自己运用过的固定资产,适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税方针的,能够抛弃减税,依照简易办法依照3%征收率交纳增值税,并能够开具增值税专用发票。(总局公告2015年第90号)

  14.公共交通运输服务。包含轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、租借车、远程客运、班车。《营业税改征增值税试点有关事项的规则》(财税〔2016〕36号附件2)

  15.经确定的动漫企业为开发动漫产品供给的服务,以及在境内转让动漫版权。《营业税改征增值税试点有关事项的规则》(财税〔2016〕36号附件2)

  16.电影放映服务、仓储服务、装卸转移服务、收派服务和文明体育服务(含交税人在旅游场所运营索道、摆渡车、电瓶车、游船等获得的收入)。(财税〔2016〕36号附件2,财税〔2016〕140号)

  17.以归入营改增试点之日前获得的有形动产为标的物供给的运营租借服务。(财税〔2016〕36号附件2)

  18.归入营改增试点之日前签定的没有履行结束的有形动产租借合同。(财税〔2016〕36号附件2)

  20.中国农业发展银行总行及其各分支安排供给涉农借款获得的利息收入。(财税〔2016〕39号)

  21.乡村信用社、村镇银行、乡村资金协作社、由银行业安排全资建议建立的借款公司、法人安排在县(县级市、区、旗)及县以下区域的乡村协作银行和乡村商业银行供给金融服务收入。(财税〔2016〕46号)

  22.对中国农业银行归入“三农金融事业部”变革试点的各省、自治区、直辖市、计划单列市分行下辖的县域支行和新疆出产建设兵团分行下辖的县域支行(也称县事业部),供给农户借款、乡村企业和乡村各类安排借款获得的利息收入。(财税〔2016〕46号)

  25.非企业性单位中的一般交税人供给的研制和技能服务、信息技能服务、鉴证咨询服务,以及出售技能、著作权等无形资产。(财税〔2016〕140号)

  26.非企业性单位中的一般交税人供给技能转让、技能开发和与之相关的技能咨询、技能服务。(财税〔2016〕140号)

  27.供给物业管理服务的交税人,向服务接受方收取的自来水水费,以扣除其对外付出的自来水水费后的余额为出售额,依照简易计税办法依3%的征收率核算交纳增值税。(总局公告2016年第54号)

  28.以清包工办法供给、为甲供工程供给的、为修建工程老项目供给的修建服务;修建工程老项目,是指:

  未获得《修建工程施工许可证》的,修建工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的修建工程项目;

  《修建工程施工许可证》未注明合同开工日期,但修建工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的修建工程项目;(财税〔2016〕36号附件2)

  29.交税人出售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货品的一起供给修建、装置服务,应别离核算货品和修建服务的出售额,别离适用不同的税率或许征收率。(总局公告2017年11号)

  30.修建工程总承包单位为房屋修建的地基与根底、主体结构供给工程服务,建设单位自行收买悉数或部分钢材、混凝土、砌体资料、预制构件的,适用简易计税办法计税。(财税〔2017〕58号)

  31.出售自产、外购机器设备的一起供给装置服务,已别离核算机器设备和装置服务的出售额,装置服务能够依照甲供工程挑选适用简易计税办法计税。(总局公告2018年第42号)

  32.资管产品管理人运营资管产品过程中产生的增值税应税行为,暂适用简易计税办法,依照3%的征收率交纳增值税。(财税〔2017〕56号)

  33.自2018年5月1日起,增值税一般交税人出产出售和批发、零售抗癌药品,可挑选依照简易办法依照3%征收率核算交纳增值税。(财税〔2018〕47号)

  34.自2018年7月1日至2020年12月31日,对中国邮政储蓄银行归入“三农金融事业部”变革的各省、自治区、直辖市、计划单列市分行下辖的县域支行,供给农户借款、乡村企业和乡村各类安排借款(详细借款事务清单见附件)获得的利息收入,能够挑选适用简易计税办法依照3%的征收率核算交纳增值税。(财税〔2018〕97号)

  35.一般交税人供给的城市电影放映服务,能够按现行方针规则,挑选依照简易计税办法核算交纳增值税。(财税〔2019〕17号)36、自2019年3月1日起,增值税一般交税人出产出售和批发、零售稀有病药品,可挑选依照简易办法依照3%征收率核算交纳增值税。上述交税人挑选简易办法核算交纳增值税后,36个月内不得改变。(财税〔2019〕24号)

  1.2008年12月31日曾经未归入扩展增值税抵扣规模试点的交税人,出售自己运用过的2008年12月31日曾经购进或许克己的固定资产。(财税〔2008〕170号,财税〔2014〕57号)

  2.2008年12月31日曾经已归入扩展增值税抵扣规模试点的交税人,出售自己运用过的在本区域扩展增值税抵扣规模试点曾经购进或许克己的固定资产。(财税〔2008〕170号,财税〔2014〕57号)

  3.出售自己运用过的归于法令第十条规则不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产。(财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号)

  5.交税人购进或许克己固定资产时为小规模交税人,确定为一般交税人后出售该固定资产(总局公告2012年1号,总局公告2014年第36号)

  6.产生依照简易办法征收增值税应税行为,出售其依照规则不得抵扣进项税额的固定资产。(总局公告2012年1号,总局公告2014年第36号)

  7.出售自己运用过的、归入营改增试点之日前获得的固定资产,依照现行旧货相关增值税方针履行。(财税〔2016〕36号附件2)

  自2020年5月1日至2023年12月31日,从事二手车经销的交税人出售其收买的二手车,由原依照简易办法依3%征收率减按2%征收增值税,改为减按0.5%征收增值税,并按下列公式核算出售额:出售额=含税出售额/(1+0.5%)(财政部 税务总局公告2020年第17号,国家税务总局公告2020年第9号)

  1.个体工商户和其他个人租借住宅减按1.5%核算应交税额。(国家税务总局公告2016年第16号)

  2.住宅租借企业中的增值税一般交税人向个人租借住宅获得的悉数租借收入,能够挑选适用简易计税办法,依照5%的征收率减按1.5%核算交纳增值税,或适用一般计税办法核算交纳增值税。住宅租借企业中的增值税小规模交税人向个人租借住宅,依照5%的征收率减按1.5%核算交纳增值税。(财政部 税务总局 住宅城乡建设部公告2021年第24号)

  1.供给物业管理服务的交税人,向服务接受方收取的自来水水费,以扣除其对外付出的自来水水费后的余额为出售额,依照简易计税办法依3%的征收率核算交纳增值税。(总局公告2016年第54号)

  2.修建工程总承包单位为房屋修建的地基与根底、主体结构供给工程服务,建设单位自行收买悉数或部分钢材、混凝土、砌体资料、预制构件的,适用简易计税办法计税。(财税〔2017〕58号)

  3.资管产品管理人运营资管产品过程中产生的增值税应税行为,暂适用简易计税办法,依照3%的征收率交纳增值税。(财税〔2017〕56号)

  4.中外协作油(气)田挖掘的原油、天然气按什物征收增值税,征收率为5%。(国税发〔1994〕114号)



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